← Все месяцы
Портал месяца
ОПиУ · Август 2026
Утверждённая структура ОПиУ: налоги и амортизация ниже EBITDA
V4.1 · 14.09.2026
Выручка
57 944 988
EBITDA
20 088 820
Чистая прибыль
18 235 976
Рентабельность
31,5 %
Рентабельность выросла с 19,4 до 35,4 % не из-за экономии, а из-за структуры выручки. Доля услуг приёмов поднялась с 42,9 до 50,5 %, а у услуг нет себестоимости. При этом доля себестоимости от товарной части почти не изменилась: 38,0 % против 39,0 % в июле. Выручка выросла на 36 %, постоянный ФОТ — на 18 %.
Отчёт по утверждённой структуре
УСН, НДС и амортизация вынесены ниже EBITDA. Налоги с ФОТ идут внутри своих разделов, зарплата показана начисленной: выплаты на руки плюс НДФЛ. НДФЛ за август — 1 841 645 ₽: 1 752 999 уплачено 28 августа за период с 1 по 22 число и 88 646 — 5 сентября за остаток месяца. Взносы 4 170 000 ₽ платятся 28 сентября. Коэффициенты к выплатам на руки: начисление 1,1402, взносы 0,3174, полная стоимость 1,4576. Пени, штрафы и налоговые взыскания идут отдельной строкой 9.4, ниже EBITDA: это не операционный расход месяца, а погашение задолженности прошлых периодов. Банковские комиссии — строка 5.1.16 «РКО» в административных расходах, отдельно от комиссии за эквайринг, которая сидит в переменных расходах строкой 2.1.5, потому что растёт вместе с выручкой. Пеней и взысканий в самом отчёте нет — они вынесены в блок «Что не вошло в ОПиУ». За июнь и июль детальных комиссий в данных нет: платёжная система начала писать записи с 7 августа.
| Код | Статья | Сумма, ₽ | % выручки |
|---|---|---|---|
| 1 | ВЫРУЧКА | 57 944 988 | 100,0 % |
| 1.1 | Товар | 28 579 109 | 49,3 % |
| 1.10 | Услуги и лечение клиники приёмы врачей, себестоимости нет | 29 365 879 | 50,7 % |
| 2 | ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ | 30 896 047 | 53,3 % |
| 2.1 | Переменные расходы | 15 198 000 | 26,2 % |
| 2.1.1 | Покупка товара себестоимость проданного из 1С | 10 918 949 | 18,8 % |
| 2.1.4 | ЗП производственного персонала, премии начисленная: проценты с продаж, KPI, мотивация | 3 491 293 | 6,0 % |
| 2.1.5 | Эквайринг 1,28 % выручки | 741 696 | 1,3 % |
| 2.1.6 | ЗП коммерческого персонала, премии контакт-центр | 46 062 | 0,1 % |
| 2.2 | МАРЖИНАЛЬНАЯ ПРИБЫЛЬ | 42 746 988 | 73,8 % |
| 2.3 | Рентабельность по маржинальной прибыли | 73,8 % | |
| 2.4 | Прямые постоянные расходы | 9 774 796 | 16,9 % |
| 2.4.1 | ЗП производственного персонала, оклад начисленная | 8 282 102 | 14,3 % |
| 2.4.2 | Аренда производственных помещений 17 договоров, месячная норма регулярных платежей | 1 492 694 | 2,6 % |
| 2.5 | Общепроизводственные расходы | 5 923 251 | 10,2 % |
| 2.5.2 | Налоги с ФОТ производственного персонала взносы 3 277 160 плюс травматизм 28 300 | 3 305 460 | 5,7 % |
| 2.5.4 | Таможенные расходы авансы на единый лицевой счёт ФТС | 1 500 000 | 2,6 % |
| 2.5.11 | Содержание помещений, охрана, хозрасходы охрана, уборка, вода, канцтовары, ТКО, ГСМ — 40 платежей | 442 639 | 0,8 % |
| 2.5.8 | Коммунальные услуги включая переменные части ЦУМ | 250 108 | 0,4 % |
| 2.5.3 | Транспортные расходы по доставке ТЛК 43, Деловые линии | 248 794 | 0,4 % |
| 2.5.5 | Расходы на производственный персонал медосмотры, спецодежда | 176 250 | 0,3 % |
| 3 | ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | 27 048 941 | 46,7 % |
| 4 | Рентабельность по валовой прибыли | 46,7 % | |
| 5 | КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ | 6 960 121 | 12,0 % |
| 5.1 | Административные расходы | 4 352 837 | 7,5 % |
| 5.1.1 | Зарплата административного персонала начисленная, оклады и премии офиса | 2 911 596 | 5,0 % |
| 5.1.2 | Налоги с ФОТ административного персонала страховые взносы | 810 451 | 1,4 % |
| 5.1.7 | Услуги административных подрядчиков бухгалтерия: ведение 307 232 и восстановление учёта 92 888 — по факту платежей | 400 120 | 0,7 % |
| 5.1.14 | Связь, интернет, программное обеспечение Ростелеком, ЕСК, Медрокет, ОФД, сервер, Консультант | 188 506 | 0,3 % |
| 5.1.16 | РКО и банковские комиссии 22 платежа, без эквайринга | 42 164 | 0,1 % |
| 5.2 | Коммерческие расходы | 2 607 284 | 4,5 % |
| 5.2.3 | Реклама и рекламные кампании Директ, SEO, наружка, печать, рекламные конструкции — 27 платежей | 2 274 970 | 3,9 % |
| 5.2.1 | Зарплата коммерческого персонала, оклад контакт-центр, начисленная | 249 925 | 0,4 % |
| 5.2.2 | Налоги с ФОТ коммерческого персонала страховые взносы | 82 389 | 0,1 % |
| 6 | ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ (EBITDA) | 20 088 820 | 34,7 % |
| 7 | Рентабельность по операционной прибыли | 34,7 % | |
| 9 | РАСХОДЫ НИЖЕ EBITDA | 1 852 844 | 3,2 % |
| 9.2 | Налоги УСН 900 000 — 1/3 аванса за 3 квартал, НДС 202 844 — 1/3 квартального | 1 102 844 | 1,9 % |
| 9.3 | Амортизация по графику | 750 000 | 1,3 % |
| 10 | ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | 18 235 976 | 31,5 % |
| 11 | Рентабельность по чистой прибыли | 31,5 % | |
| 12 | Точка безубыточности постоянные 24 511 012 при маржинальности 73,8 % | 33 225 506 | 57,3 % |
| 13 | Операционный рычаг | 2,34 | |
| 14 | Запас финансовой прочности, руб. | 24 719 482 | 42,7 % |
| 15 | Запас финансовой прочности, % | 42,7 % |
Краткая сводка
| Выручка | 57 944 988 | 100,0 % |
| Себестоимость товара | 10 918 949 | 18,8 % |
| Персонал производственный — премиипроценты с продаж, KPI, мотивация | 4 417 296 | 7,6 % |
| Персонал коммерческий — премииконтакт-центр | 58 882 | 0,1 % |
| Пошлины и таможенные сборы | 1 500 000 | 2,6 % |
| УСНаванс за 3 квартал 2 700 000, разнесён по месяцам | 900 000 | 1,6 % |
| Комиссия за эквайринг | 741 696 | 1,3 % |
| Текущие расходы точек | 322 018 | 0,6 % |
| НДС1/3 квартального платежа | 202 844 | 0,4 % |
| Маржинальная прибыль | 38 303 623 | 66,1 % |
| Персонал производственный — оклады | 10 633 301 | 18,4 % |
| Персонал административный — окладыофис | 3 197 361 | 5,5 % |
| Персонал административный — премии | 524 713 | 0,9 % |
| Персонал коммерческий — оклады | 319 495 | 0,6 % |
| Взносы на травматизм | 28 300 | 0,0 % |
| Маркетинг | 1 855 520 | 3,2 % |
| Аренда помещений | 1 492 694 | 2,6 % |
| Амортизация | 750 000 | 1,3 % |
| Бухгалтерский аутсорс | 407 800 | 0,7 % |
| Транспорт и логистика | 248 794 | 0,4 % |
| Коммунальные и переменная аренда | 242 325 | 0,4 % |
| IT и связь | 188 506 | 0,3 % |
| Медосмотры и спецодежда | 176 250 | 0,3 % |
| Прочее операционное | 167 452 | 0,3 % |
| Банковские комиссии | 24 995 | 0,0 % |
| Чистая прибыль | 18 625 867 | 32,1 % |
Персонал по функции
| Группа | Человек | Оклады | Премии | Полная стоимость |
|---|---|---|---|---|
| Производственный | 90 | 10 633 301 | 4 417 296 | 15 050 597 |
| Административный | 20 | 3 197 361 | 524 713 | 3 722 074 |
| Коммерческий | 4 | 319 495 | 58 882 | 378 377 |
| Итого | 114 | 14 150 157 | 5 000 891 | 19 151 048 |
Суммы приведены к полной стоимости: выплаты на руки × 1,458. Оклады производственного и коммерческого персонала — постоянные расходы, их премии — переменные. Административный персонал целиком в постоянных.
Переменные расходы
| Себестоимость товара | 10 918 949 | 18,84 % | ||||||||||||
| Переменный ФОТ с НДФЛ и взносами | 5 055 858 | 8,73 % | ||||||||||||
Пошлины и таможенные сборыпоказать платежи (3)скрыть
| 1 500 000 | 2,59 % | ||||||||||||
| УСН | 900 000 | 1,55 % | ||||||||||||
| НДС | 202 844 | 0,35 % | ||||||||||||
| Комиссия за эквайринг | 741 696 | 1,28 % | ||||||||||||
| Текущие расходы точек | 322 018 | 0,56 % | ||||||||||||
| Итого переменных | 19 641 365 | 33,90 % | ||||||||||||
| Маржинальная прибыль | 38 303 623 | 66,10 % |
Постоянные расходы
| Постоянный ФОТ с НДФЛ и взносами | 14 123 420 | 73,6 % полной стоимости фонда плюс травматизм 28 300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Маркетинг | 1 855 520 | Яндекс.Директ, SEO, наружка, печать, вывески и аренда рекламных конструкций — 24 платежапоказать платежи (24)скрыть
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Аренда помещений | 1 492 694 | 17 договоров, месячная норма по регулярным платежам календаряпоказать платежи (24)скрыть
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Амортизация | 750 000 | по графику | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бухгалтерский аутсорс | 407 800 | ведение 175 000 плюс восстановление учёта 232 800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Транспорт и логистика | 248 794 | ТЛК 43, Деловые линии, доставка оборудованияпоказать платежи (6)скрыть
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Коммунальные и переменная аренда | 242 325 | включая переменные части ЦУМ и электроэнергию по договорам аренды | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| IT и связь | 188 506 | Ростелеком, ЕСК, Медрокет, ОФД, сервер, картриджипоказать платежи (19)скрыть
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Медосмотры и спецодежда | 176 250 | Вериспроф, костюмы и спецодеждапоказать платежи (5)скрыть
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочее операционное | 167 452 | изготовление конструкций, вода, капремонт, СберБизнес, почта | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Банковские комиссии | 24 995 | 15 платежей, без эквайрингапоказать платежи (15)скрыть
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого постоянных | 19 677 756 |
Фонд оплаты труда
На руки всего
13 139 332
Киров 9 384 536 · Москва 3 754 796
Постоянная часть
9 676 833
73,6 % — оклад, эффективное время, доплаты НУ
Переменная часть
3 462 500
26,4 % — проценты с продаж, KPI, мотивация
Налоги взяты не расчётом, а из будущих периодов календаря: взносы за август платятся 28 сентября — 4 170 000 ₽ по четырём юрлицам, НДФЛ — 1 841 645 ₽. Отсюда начисленный фонд 14 980 978 ₽ и полная стоимость 19 150 978 ₽. Коэффициент полной стоимости к выплатам на руки — 1,458 против ориентира 1,41: разница в том, что НДФЛ за август уходит двумя платежами — 28 августа за период с 1 по 22 число и 5 сентября за остаток месяца. Разбивка на постоянную и переменную часть сошлась с июльской: 73,6 / 26,4 % против 73,9 / 26,1 %.
Что исключено из расходов
Всего платежей августа — 45 327 678 ₽ по 294 операциям с 07.08.2026: календарь 23 693 895 и раздел «вне календаря» 21 633 783. Пересечений между ними нет, проверено по паре «дата плюс сумма». Оплаты поставщикам товара — 19 993 470 ₽ — здесь не перечислены: это движение денег и погашение задолженности, они видны в балансе и отчёте о движении денежных средств, а в ОПиУ работает себестоимость проданного из 1С. Ниже — то, что прошло платежами, но расходом месяца не является.
| Внутренние переводы и займы | 3 100 000 | возврат беспроцентного займа, перераспределение между счетами, вывод собственнику |
| Внутригрупповые услуги ООО «Айсберг» | 1 235 000 | договоры № 2 и № 3 от 29.12.2021: управление и услуги. У Айсберга это выручка — в консолидации взаимно уничтожается |
| Оборудование | 422 265 | тренажёр, стабилизатор, комплектующие — капвложения, списываются через амортизацию |
| Налоговое взыскание по ООО «Айсберг» | 614 278 | решение № 43995 от 13.08.2026, ст. 46 НК — принудительное списание со счёта тремя платежами 13 и 14 августа. Требование выросло из задолженности прошлых периодов, основание в Битриксе и в чатах бухгалтерии не отражено. Расходом августа не является |
| Недоимка и пени ОСФР | 10 490 | требование № 772726102728502 от 19.08.2026 по страховым взносам прошлых периодов |
| Воровского 78 — погашение долга | 991 155 | аренда 716 000 и коммунальные 175 155 по прежней задолженности, к августу не относится |
| Погашение долгов по коммуналке | 1 098 162 | счета за январь–июль и капремонт за прошлые периоды, оплачены в августе |
Что осталось неточным
- • Платежи 1–6 августа. Выгрузка «вне календаря» начинается с 7 августа, календарь — с 18-го. Первая неделя месяца не закрыта ничем
- • Ремонт и услуги. В июле 30 009 ₽, в августе статья не встречается
- Первая неделя августа — единственная дыра. По темпу остального месяца это около 1,5–2 млн расходов, то есть чистая прибыль ближе к нижней границе коридора 17–18,8 млн.